Pengembalian Pajak

0
75

Ekspatriat Amerika telah terperangkap dalam tindakan IRS terhadap pendapatan asing dan rekening bank yang tidak dilaporkan. Beberapa kasus non expat yang terkenal telah mengakibatkan waktu penjara bagi pembayar pajak yang tidak melaporkan pendapatan dalam jumlah besar atas pengembalian pajak mereka. Namun, banyak ekspatriat menemukan bahwa pengobatan IRS cukup memaafkan. Ini karena banyak pengembalian pajak ekspat Amerika harus memasukkan salah satu atau kedua dari dua manfaat yang dapat mengurangi pajak ekspat Pajak Penghasilan menjadi nol: pengecualian pendapatan yang diterima asing dan kredit pajak asing.

Pengecualian Penghasilan Penghasilan Asing memungkinkan ekspatriat Amerika untuk mengecualikan hingga $ 92.900 pendapatan pada 2011 menggunakan Formulir 2555, tanpa pajak atas penghasilan itu. Pengecualian adalah untuk jumlah gaji, bonus, komisi, atau penghasilan lain yang diperoleh untuk layanan di luar AS, hingga batas setiap tahun. Batas ini untuk 2011 adalah jumlah hari selama periode kualifikasi yang berada dalam tahun pajak dikalikan $ 254,52 per hari.

Persyaratan dasar: Agar memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang diterima asing untuk satu hari, expat harus memiliki rumah pajak di satu atau lebih negara asing untuk hari itu. Ia juga harus memenuhi salah satu dari dua tes, baik:

1. menjadi penduduk yang bonafid dari negara asing untuk periode yang mencakup hari tertentu dan tahun pajak penuh, atau
2. berada di luar Amerika Serikat untuk setiap 330 dari setiap 365 hari berturut-turut yang termasuk hari tertentu.

Penduduk bonafide:Seorang ekspatriat Amerika adalah penduduk asli negara asing jika dia berhak (menurut hukum negara itu) untuk tinggal di sana, dan benar-benar tinggal di sana. Jika expat memiliki visa yang konsultan pajak melarang tinggal, ia bukan penduduk yang bonafide. Jika dia mengajukan pengembalian pajak bukan penduduk di negara itu selama satu tahun, dia bukan penduduk asli negara itu untuk tahun itu. Contoh: May tinggal dan bekerja di China dari 2008 hingga 1 Mei 2010. Dia menghabiskan tiga bulan perjalanan R&R yang diperpanjang di AS, dan kembali ke China 1 Agustus 2010, untuk pekerjaan baru. May menghasilkan $ 95.000 pada tahun 2010. Jika May memiliki visa penduduk untuk Tiongkok, ia bisa mendapatkan pengecualian $ 92.900 penuh, dan penghasilan kena pajaknya akan menjadi nol setelah pembebasan pribadinya. Jika dia tidak memiliki visa yang memungkinkan tinggal,

330 dari 365 Hari: Tes kehadiran fisik mudah diucapkan tetapi sulit untuk dihitung. Tidak diperlukan visa khusus. Expat Amerika tidak perlu tinggal di negara tertentu, tetapi harus tinggal di suatu tempat di luar AS untuk memenuhi tes kehadiran fisik 330 hari. Ekspat Amerika hanya menghitung hari di luar AS. Sehari memenuhi syarat jika hari ini di setiap periode 365 hari di mana ia / dia di luar Amerika Serikat selama 330 hari penuh atau lebih. Sebagian hari di AS dianggap sebagai hari AS. Periode 365 hari mungkin tumpang tindih, dan setiap hari dalam 365 periode tersebut (tidak semuanya membutuhkan kualifikasi).

Pengecualian perumahan tambahan juga tersedia untuk ekspatriat. Pengecualian perumahan hanya tersedia untuk ekspatriat Amerika yang memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang diterima asing. Pengecualian untuk biaya perumahan lebih dari $ 40,72 per hari, dengan batas yang bervariasi berdasarkan lokasi. Jika Jerry pria lajang memperoleh $ 106.000 dan memenuhi syarat untuk pengecualian 2555 Formulir untuk sepanjang tahun dan menghabiskan $ 18.000 untuk perumahan, ia bisa mengecualikan $ 92.900 ditambah $ 3.136 dari biaya perumahan. Penghasilan kena pajaknya akan menjadi $ 106.000 dikurangi pengecualian $ 96.036 dikurangi pembebasan pribadinya sebesar $ 5.800, dan kurang dari pengurangan standar $ 3.700, untuk pajak bersih hanya $ 464. Karena pengecualian adalah dari bawah, bukan dari atas, maka tarif pajak Jerry adalah 31%, dan pajaknya adalah $ 144

Kredit Pajak Asing: Selain pengecualian, ekspatriat Amerika dapat mengklaim kredit untuk pajak penghasilan asing. Tarif pajak penghasilan individu di banyak negara jauh lebih tinggi daripada tarif pajak AS. Ekspatriat yang tinggal di negara-negara itu mungkin mendapati bahwa pengecualian itu tidak berarti apa-apa bagi mereka, karena kredit pajak asing menghilangkan pajak mereka di AS. Kreditnya adalah dolar untuk dolar, bukan potongan. Kredit dibatasi setiap tahun dengan jumlah pajak penghasilan di AS sebelum kredit pada pendapatan sumber asing. Batasan ini dihitung secara terpisah untuk pendapatan pasif (bunga, dividen, sewa, royalti, dan keuntungan atas properti yang memproduksi seperti itu) dan untuk pendapatan lainnya. Kelebihan kredit dapat dibawa ke tahun-tahun lain.

Contoh: Fred dan istrinya, keduanya orang Amerika, tinggal di Elbonia, di mana pajaknya tinggi. Istrinya tidak memiliki penghasilan. Fred memiliki penghasilan $ 225.000, yang semuanya dikenakan pajak Elbonian 25% (sekitar $ 56.000). Fred punya beberapa potongan. Pajak AS-nya sebelum kredit adalah $ 47.000. Pajak bersih AS Fred adalah nol, karena kredit pajak asing melebihi pajaknya di AS. Fred tidak peduli dengan pengecualian itu.

Pengembalian Pajak yang Terlambat: May, Jerry, dan Fred diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak dengan IRS meskipun mereka tidak memiliki pajak. Jika tidak, IRS dapat mengejar mereka dan mencoba menilai pajak. Jika Fred tidak mengajukan pengembalian pajak AS, IRS tidak bisa berbuat banyak: ia tidak memiliki pajak. Jika IRS menghubunginya, ia dapat mengajukan pengembalian dan mengklaim kredit. Kecuali jika IRS dapat membuktikan bahwa dia dengan sengaja gagal mengajukan, itulah akhir ceritanya: tidak ada pajak, tidak ada penalti.

Untuk Mei, jika dia memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang diterima asing, cerita itu juga dapat memiliki semacam akhir yang bahagia: tidak ada pajak, tidak ada penalti. (Sebagian besar pembayar pajak tidak berpikir akhir apa pun yang melibatkan IRS benar-benar bahagia.)

Kisah Jerry mungkin memiliki akhir yang tidak bahagia. Jika Jerry mengajukan pengembalian pajak, bahkan pajak yang sangat terlambat, sebelum IRS datang menelepon, akhir ceritanya juga akan sedikit berbahagia. Tetapi jika IRS menghubunginya lebih dulu, akhir ceritanya bisa sangat tidak bahagia. Untuk mengklaim pengecualian pendapatan yang diterima asing, Anda harus memilih untuk mengklaimnya dengan mengajukan Formulir 2555. Setelah terpilih, pengecualian tetap berlaku kecuali dicabut. Pemilihan harus dilakukan tepat waktupengembalian pajak asli atau diubah. Namun, pemilihan dapat dilakukan pada pengembalian yang terlambat hanya dalam satu dari 4 situasi: tidak ada pajak karena setelah pengecualian (dan semua kredit), pengembalian hanya terlambat satu tahun (mengabaikan ekstensi), IRS belum menemukan bahwa pemilihan terlambat, atau IRS memberikan izin untuk pemilihan yang terlambat. IRS hanya memberikan izin pada aplikasi ke Kantor Nasional, yang merupakan proses yang sangat terlibat dengan biaya besar (IRS dan kemungkinan profesional) yang terlibat.

Jerry bisa diperbaiki jika kembalinya lebih dari satu tahun terlambat dan IRS telah menghubunginya. Dia berhutang pajak bahkan dengan pengecualian. Jika Jerry memilih pengecualian 10 tahun yang lalu, dia aman kecuali dia mencabutnya. Jika tidak, IRS dapat mengenakan sekitar $ 20.000 pajak, dan menilai denda $ 5.000, ditambah bunga. Jerry memiliki dua jalan keluar: temukan beberapa pengurangan atau kredit yang tidak dihapuskan berdasarkan aturan pengecualian tetapi lakukan hapus pajaknya, atau ajukan kepada IRS untuk izin memilih terlambat (proposisi mahal itu sendiri).